關(guān)于印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所反洗錢工作管理辦法》的通知

財(cái)會(huì)〔2025〕20號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），深圳市財(cái)政局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，中國(guó)人民銀行上?？偛考案魇?、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所，有關(guān)單位：

　　為加強(qiáng)和規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法履行反洗錢義務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)反洗錢法》等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所反洗錢工作管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

財(cái)政部 中國(guó)人民銀行

2025年9月3日

會(huì)計(jì)師事務(wù)所反洗錢工作管理辦法

第一章 總則

　　第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)反洗錢法》（以下簡(jiǎn)稱反洗錢法）等法律法規(guī)，為加強(qiáng)和規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法履行反洗錢義務(wù)，制定本辦法。

　　第二條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，從事涉及反洗錢法第六十四條第二項(xiàng)規(guī)定業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)反洗錢法和本辦法規(guī)定履行反洗錢義務(wù)，并接受監(jiān)督管理。

　　第三條 國(guó)務(wù)院財(cái)政部門履行全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所反洗錢監(jiān)督管理職責(zé)，會(huì)同國(guó)務(wù)院反洗錢行政主管部門研究解決會(huì)計(jì)師事務(wù)所反洗錢工作中的重大問題。省級(jí)財(cái)政部門履行本行政區(qū)域內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所反洗錢監(jiān)督管理職責(zé)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法承擔(dān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所反洗錢自律管理職責(zé)。

第二章 反洗錢義務(wù)

　　第四條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全與本所風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的反洗錢內(nèi)部控制制度，包括洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、客戶盡職調(diào)查、可疑交易報(bào)告、反洗錢特別預(yù)防措施、客戶身份資料及業(yè)務(wù)記錄保存、反洗錢信息保密、宣傳培訓(xùn)、內(nèi)部審計(jì)和檢查等內(nèi)容。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)本所實(shí)際，指定專人負(fù)責(zé)本所的反洗錢工作。

　　第五條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取合理措施定期識(shí)別、評(píng)估本所面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定和采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理制度、措施和程序以管控洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬采用新技術(shù)或者開展新類型業(yè)務(wù)，且涉及本辦法第二條規(guī)定事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并采取適當(dāng)措施降低洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

　　第六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶就涉及本辦法第二條規(guī)定事項(xiàng)建立業(yè)務(wù)關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合客戶特征和委托事項(xiàng)的性質(zhì)、洗錢風(fēng)險(xiǎn)狀況，開展客戶盡職調(diào)查。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在開展業(yè)務(wù)前完成客戶盡職調(diào)查；在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所也可在委托事項(xiàng)終結(jié)前的合理期限內(nèi)完成客戶盡職調(diào)查。

　　與會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在業(yè)務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法開展的客戶盡職調(diào)查。

　　第七條 對(duì)于客戶阻撓、妨礙、拒絕配合盡職調(diào)查或者存在其他客觀上無法完成盡職調(diào)查的情形，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以拒絕承接業(yè)務(wù)或者終止已經(jīng)建立的業(yè)務(wù)關(guān)系，并根據(jù)情況提交可疑交易報(bào)告。

　　第八條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展客戶盡職調(diào)查的，可以通過查驗(yàn)自然人客戶的身份證件，法人和非法人組織客戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、許可證件等方式，識(shí)別、核實(shí)客戶的身份；客戶為非自然人的，應(yīng)當(dāng)了解客戶的所有權(quán)及控制權(quán)結(jié)構(gòu)，識(shí)別并采取合理措施核實(shí)其受益所有人。由他人代理辦理委托的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)核實(shí)代理關(guān)系，識(shí)別并核實(shí)代理人身份。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)留存以上材料的復(fù)印件或者影印件，采取合理措施了解業(yè)務(wù)事項(xiàng)的目的和性質(zhì)等相關(guān)信息。

　　第九條 在與客戶業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注并評(píng)估客戶整體狀況、業(yè)務(wù)情況及洗錢風(fēng)險(xiǎn)，開展持續(xù)性的客戶盡職調(diào)查。

　　第十條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)合公開信息，綜合考慮客戶特征、業(yè)務(wù)目的、業(yè)務(wù)性質(zhì)、資金或資產(chǎn)來源和用途等因素，對(duì)下列客戶及業(yè)務(wù)采取與洗錢風(fēng)險(xiǎn)相匹配的強(qiáng)化客戶盡職調(diào)查措施：

　?。ㄒ唬﹣碜愿唢L(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或地區(qū)；

　　（二）屬于國(guó)家司法、執(zhí)法和監(jiān)察機(jī)關(guān)調(diào)查、發(fā)布的涉嫌洗錢及相關(guān)犯罪人員；

　?。ㄈ儆谕鈬?guó)政要、國(guó)際組織高級(jí)管理人員、外國(guó)政要或者國(guó)際組織高級(jí)管理人員的家庭成員、密切關(guān)系人；

　?。ㄋ模┐嬖谄渌^高洗錢風(fēng)險(xiǎn)情形。

　　第十一條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)情形采取相匹配的一項(xiàng)或者多項(xiàng)下列強(qiáng)化盡職調(diào)查措施：

　?。ㄒ唬┎扇『侠泶胧┇@取涉及業(yè)務(wù)關(guān)系、業(yè)務(wù)目的和性質(zhì)、資金或者資產(chǎn)來源和用途等的額外信息，必要時(shí)可以要求客戶提供證明材料；

　?。ǘ┘訌?qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)情況的監(jiān)測(cè)分析；

　　（三）加強(qiáng)對(duì)客戶及其受益所有人信息的審查和更新頻率；

　?。ㄋ模┡c客戶建立、維持業(yè)務(wù)關(guān)系或者開展業(yè)務(wù)前，獲得會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人或者高級(jí)管理人員的批準(zhǔn)。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取強(qiáng)化的客戶盡職調(diào)查措施后，認(rèn)為客戶存在較高洗錢風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)拒絕承接業(yè)務(wù)或者終止已經(jīng)建立的業(yè)務(wù)關(guān)系。

　　第十二條 如果懷疑客戶涉嫌洗錢，并且開展客戶盡職調(diào)查會(huì)導(dǎo)致發(fā)生泄密事件的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以不繼續(xù)開展客戶盡職調(diào)查，但應(yīng)當(dāng)提交可疑交易報(bào)告。

　　第十三條 針對(duì)客戶特征、業(yè)務(wù)目的及業(yè)務(wù)性質(zhì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估或者有充足理由判斷客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)，可以采取與洗錢風(fēng)險(xiǎn)相匹配的簡(jiǎn)化盡職調(diào)查措施。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取簡(jiǎn)化盡職調(diào)查措施時(shí)，至少應(yīng)當(dāng)識(shí)別、核實(shí)客戶和受益所有人身份并登記相關(guān)信息。

　　對(duì)已經(jīng)采取簡(jiǎn)化盡職調(diào)查措施的客戶、業(yè)務(wù)關(guān)系，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期審查其風(fēng)險(xiǎn)狀況，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)高低調(diào)整反洗錢應(yīng)對(duì)措施。

　　第十四條 客戶、業(yè)務(wù)關(guān)系存在洗錢嫌疑或者涉及較高風(fēng)險(xiǎn)情形時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得采取簡(jiǎn)化的盡職調(diào)查措施。

　　第十五條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所委托第三方開展客戶盡職調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)明確約定各方權(quán)利義務(wù)。委托第三方開展客戶盡職調(diào)查的最終責(zé)任仍由會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)。

　　第十六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產(chǎn)、客戶的委托業(yè)務(wù)或者擬開展的委托業(yè)務(wù)涉嫌洗錢以及相關(guān)違法犯罪的，不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價(jià)值大小，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提交可疑交易報(bào)告。

　　第十七條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)提交可疑交易報(bào)告，經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)匯總后報(bào)送中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心。

　　第十八條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法對(duì)反洗錢法第四十條規(guī)定的對(duì)象采取反洗錢特別預(yù)防措施并履行報(bào)告義務(wù)。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所反洗錢特別預(yù)防措施包括立即停止向上述對(duì)象及其代理人、受其指使的組織和人員、其直接或者間接控制的組織提供服務(wù)，不為其資金、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移提供任何形式的便利等。

　　第十九條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就本辦法第二條規(guī)定事項(xiàng)，建立客戶身份資料和業(yè)務(wù)記錄保存制度。

　　第二十條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保存的客戶身份資料和業(yè)務(wù)記錄包括客戶身份信息、開展客戶盡職調(diào)查中獲取的資料、業(yè)務(wù)合同、業(yè)務(wù)憑證、單據(jù)、業(yè)務(wù)函件和其他資料。

　　客戶身份資料和業(yè)務(wù)記錄在業(yè)務(wù)關(guān)系終止后，應(yīng)當(dāng)至少保存十年。

　　第二十一條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)本所人員持續(xù)開展反洗錢培訓(xùn)，并配合做好反洗錢宣傳。

　　第二十二條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)本所洗錢風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理確定反洗錢內(nèi)部審計(jì)和檢查工作內(nèi)容，持續(xù)提升反洗錢工作的有效性。

第三章 監(jiān)督管理

　　第二十三條 省級(jí)以上財(cái)政部門依法對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所履行反洗錢義務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，依法處理同級(jí)反洗錢行政主管部門提出的反洗錢監(jiān)督管理建議。國(guó)務(wù)院反洗錢行政主管部門及其分支機(jī)構(gòu)依法協(xié)助省級(jí)以上財(cái)政部門進(jìn)行相關(guān)監(jiān)督檢查。

　　第二十四條 各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在財(cái)政部門、反洗錢行政主管部門的指導(dǎo)下，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所履行反洗錢義務(wù)情況開展自律管理，包括：

　?。ㄒ唬┲袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定并督促落實(shí)行業(yè)相關(guān)反洗錢工作指引；

　?。ǘ┲袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)完善執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則相關(guān)反洗錢要求；

　?。ㄈ┲袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)識(shí)別、評(píng)估行業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示；

　　（四）指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所遵守反洗錢法律法規(guī)及相關(guān)執(zhí)業(yè)要求，提升行業(yè)合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防控能力；

　　（五）對(duì)違反本辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則反洗錢要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施自律懲戒，并及時(shí)報(bào)告省級(jí)以上財(cái)政部門。

　　第二十五條 省級(jí)以上財(cái)政部門在實(shí)施會(huì)計(jì)師事務(wù)所反洗錢監(jiān)督管理時(shí)應(yīng)遵循“基于風(fēng)險(xiǎn)”原則，在識(shí)別、評(píng)估會(huì)計(jì)師事務(wù)所洗錢風(fēng)險(xiǎn)狀況的基礎(chǔ)上，合理確定監(jiān)管措施的強(qiáng)度和頻率。

　　各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取與其洗錢風(fēng)險(xiǎn)相匹配的反洗錢自律管理措施。

　　第二十六條 對(duì)依法履行反洗錢職責(zé)或者義務(wù)獲得的客戶身份資料和業(yè)務(wù)信息、反洗錢調(diào)查信息等反洗錢信息，應(yīng)當(dāng)予以保密；非依法律規(guī)定，不得向任何單位和個(gè)人提供。

第四章 法律責(zé)任

　　第二十七條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反反洗錢法和本辦法規(guī)定的，按照反洗錢法第五十八條的規(guī)定予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第二十八條 省級(jí)以上財(cái)政部門、國(guó)務(wù)院反洗錢行政主管部門及其分支機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門從事反洗錢工作的人員違反反洗錢法和本辦法規(guī)定的，按照反洗錢法第五十一條的規(guī)定予以處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五章附則

　　第二十九條 本辦法所稱高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家和地區(qū)，是指金融行動(dòng)特別工作組建議采取行動(dòng)的或者國(guó)務(wù)院反洗錢行政主管部門根據(jù)反洗錢法依法列示的洗錢高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或者地區(qū)。

　　本辦法所稱業(yè)務(wù)，是指第二條規(guī)定的業(yè)務(wù)類型。

　　第三十條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)防恐怖主義融資活動(dòng)，其他法律、行政法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定的，適用本辦法。

　　第三十一條 本辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門會(huì)同國(guó)務(wù)院反洗錢行政主管部門負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十二條 本辦法自公布之日起施行。此前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。